ФСС РФ приказом от 26.02.2015 № 59 утвердил новую форму расчета 4-ФСС, ко­торую нужно применять с отчетности за I квартал 2015 года, и порядок ее запол­нения.

Среди основных отличий: в таблице 2 до­бавились сведения о пособиях по временной нетрудоспособности работающим иностран­ным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ; такие же све­дения нужно отразить в новой таблице 3.1; в таблице 2 и таблице 8 формы появились строки для указания данных о пособиях, ко­торые начислены, но не выплачены и др. В решениях «1С:Предприятие» новая фор- ма-4 ФСС реализована.

Приказом ФСС РФ от 27.03.2015 № 124 изменена структура и форматно-логический контроль соотношений расчета 4-ФСС.

Изменение привело к необходимости выпуска обновлений версий программ сис­темы «1С:Предприятие», в которых поддер­живается «зарплатная» отчетность.

Для сдачи отчетности за I квартал 2015 года необходимо обновить программы 1С. ПФР сообщил страхователям, что принимать РСВ-1 за I квартал 2015 года будут по старой форме, утв. постановлением Правле­ния ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п.

Фирма «1С» извещает пользователей и партнеров о выпуске редакции 2.0 приклад­ного решения «1С:Клиент ЭДО 8», разрабо­танного на платформе «1С:Предприятие 8» и предназначенного для организации юриди­чески значимого электронного документо­оборота (ЭДО) в российских предприятиях и организациях.

Подробнее о возможностях ЭДО в прог­раммах «1С» см. на портале ИТС https://portal.1c.ru/applications/30.

При разработке новой редакции «1С:Клиент ЭДО 8» были учтены ситуации, когда потенциальный абонент ЭДО исполь­зует нетиповые или в значительной степени доработанные программы на платформе «1С:Предприятие», в которые не включена поддержка «1С: Библиотеки электронных документов 8». Для таких пользователей новая редакция «1С:Клиент ЭДО 8» обеспечивает возможность доступа ко всем возможностям ЭДО непосредственно из данной программы.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (письмо от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9526) предшествующими следует считать платежи, которые нужно исполнить раньше обязанности по уплате налогов в принудительном порядке. К ним относятся платежи первой и второй очереди, а также платежи третьей очереди, документы по которым поступили раньше поручений на взыскание налогов, пеней и штрафов. Что касается расходных операций, которые относятся к четвертой и пятой очереди, то они приостанавливаются, за исключением операций, связанных с уплатой налогов.

ФНС России в письме от 15.04.2014 № ЕД-4-2/7212® уточнила перечень контрольно-кассовой техники (ККТ), которую платежные агенты могут применять после 1 января 2014 г. Список актуален на 20.03.2014 и дополняет списки ККТ, которые налоговое ведомство приводило ранее (письма от 11.07.2013 № АС-4-2/12445§, от 11.09.2013 № АС-4-2/16514@, от 13.11.2013 № ЕД-4-2/20418®, от 25.12.2013 № ЕД-4-2/23367®, от 31.01.2014 № ЕД-4-2/1600@).

В письме от 19.02.2014 № 03-05-05-02/6903 Минфин России разъяснил, как если у земельного участка более чем один вид разрешенного использования рассчитать земельный налог. Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельных участков с более чем одним видом разрешенного использования определяется в соответствии с Методическими указаниями по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов (утв. приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 № 39). Согласно Указаниям кадастровой стоимостью такого участка признается стоимость вида разрешенного использования с наибольшим значением.

Интернет-торговля не входит в перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При этом организации и предприниматели, принимая от клиента оплату с помощью платежной карты, обязаны выдать ему контрольно-кассовый чек (ст. 5 Закона № 54-ФЗ). На основании этого Минфин России в в письме от 31.03.2014 № 03-01-15/14052 указал на необходимость применения интернет-магазинами ККТ при осуществлении расчетов с покупателями при помощи платежных карт. Ранее аналогичное мнение высказала и налоговая служба в письме от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721.

ФНС России разработала проект формы расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси), а также формат его представления в электронном виде. Указанные форма и формат расчета разработаны в целях исполнения Постановления Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (п. 16,17,19). После подписания приказа форма и формат расчета будут реализованы в «1С:Предприятии» с выпуском очередных релизов.

ФНС России в письме от 11.04.2014 № ЕД-4-15/6831 указало, что если налогоплательщик подаст декларацию по НДС в срок, но не в электронном виде, а на бумажном носителе, то обязанность по сдаче декларации будет считаться исполненной. В то же время в письме указано, что привлечь к ответственности за поданную в срок декларацию на бумаге налоговая сможет только по статье 119.1 НК РФ, то есть за нарушение требований статьи 174 НК РФ к формату.  Штраф по статье 119 НК РФ организации в этом случае не грозит.
Однако если бумажная декларация по НДС подана с нарушением срока, то это обернется штрафами сразу по двум основаниям: за нарушение способа подачи (ст. 119.1 НК РФ) и за нарушение срока (ст. 119 НК РФ).

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 31.03.2014 № 03-04-06/14217. Финансисты разъяснили, что согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При вступлении ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на такого ребенка не предоставляется.
В то же время Налоговый кодекс РФ прямо не ставит в зависимость возможность получить вычет по НДФЛ на детей с их семейным положением.

Налоговая служба подготовила новую форму, формат и порядок заполнения декларации по УСН. Изменения нынешней формы отчета (утв. приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н), связаны, в частности:
— с изменением порядка представления указанной декларации при прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН (Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ).
— с применением в бюджетном процессе с 1 января 2014 года кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО.
Новая форма будет применяться с отчетности за 2014 год.

Налоговая инспекция выставила организации инкассовое поручение на уплату задолженности по налогу. В это же время на счет организации от ФСС РФ поступили денежные средства на выплату пособий по обязательному социальному страхованию. В такой ситуации банк вправе списать средства ФСС РФ в уплату задолженности. Такое мнение Минфина содержится в письме от 13.02.2014 № 03-02-07/1/5842. Свою позицию финансисты обосновали тем, что, во-первых, Налоговый кодекс не содержит подобного запрета. Во-вторых, денежные средства Фонда при зачислении их на счета налогоплательщиков обезличиваются.
В-третьих, списание денежных средств со счета организации для выплат пособий по обязательному социальному страхованию не отнесено Гражданским кодексом к платежам первой и второй очереди.

Федеральным законом от 05.05.2014 №107-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Так, подать документы на регистрацию может как сам заявитель, так и его представитель на основании нотариальной доверенности. Закон вступил в силу 07.05.2014.

Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ изменил порядок внесения долей в уставном капитале ООО. Требование о предварительной оплате половины уставного капитала отменено. Зато оплатить уставный капитал полностью теперь нужно в более короткий срок — четыре месяца с момента регистрации. Закон вступил в силу 07.05.2014.

До 1 января 2015 года банки будут принимать от налогоплательщиков к исполнению платежные поручения на перечисление платежей в бюджет, в которых в реквизите «105» указан код ОКАТО. Такое разъяснение содержится в письме Центробанка России от 01.04.2014 № 52-Т. Такие платежи будут поступать по назначению, поскольку в программном обеспечении предусмотрена автоматическая замена кодов ОКАТО на соответствующие коды ОКТМО. Отметим, что в программах системы «1С:Предприятии» реализовано указание ОКТМО.

В письме от 11.02.2014 № 03-03-06/1/5446 Минфин России рассмотрел вопрос о том, меняется ли в налоговом учете норма амортизации, если в результате модернизации основного средства (ОС) увеличен срок его полезного использования. Финансовое ведомство разъяснило, что для целей налогообложения прибыли норма амортизации и срок полезного использования по основным средствам определяются в порядке, установленном статьями 258 и 259 НК РФ. Согласно этим статьям срок полезного использования ОС и норма амортизации определяются на момент ввода объекта в эксплуатацию. Налоговый кодекс не содержит положения, которое разрешало бы изменять норму амортизации, установленную в момент ввода. Следовательно, в случае увеличения срока полезного использования ОС в результате модернизации норма амортизации не меняется.

Налоговое ведомство в письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116 разъяснило, что лимит остатка наличных денег в кассе рассчитывается по правилам, установленным в приложении к Положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П. Согласно этому приложению лимит определяется в рублях. Однако порядок округления этого лимита Положением не определен. Учитывая мнение Банка России, изложенное в письме от 24.09.2011 № 36-3/1876, лимит остатка наличных денег может округляться до рубля по правилам математического округления.

В письме от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390 Минфин России указал, что ни Налоговым кодексом, ни приказами ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174® и от 10.07.2007 № ММ-3-13/421®, определяющими порядок представления сведений о численности сотрудников, не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от подачи указанных сведений в налоговый орган. Поэтому такие организации должны представлять их в общеустановленном порядке.

Налоговое ведомство в письме от 25.02.2014 № БС-4-11/3254 разъяснило, что ОКТМО ОК 033-2013 (принят приказом Рос-стандарта от 14.06.2013 № 159-ст) состоит из двух разделов, которые включают муниципальные образования и населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Для муниципальных образований и межселенных территорий коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов — из 11 знаков, где три последние цифры идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Для указания кода ОКТМО в налоговых декларациях предусмотрено одиннадцать ячеек. Поэтому если указывается код ОКТМО, который состоит из 8 знаков, последние три ячейки не заполняются. Исключение составляет налоговая отчетность, заполняемая в бумажном виде. В такой отчетности в названных ячейках ставятся прочерки.

Правление ПФР разработало методические рекомендации (Распоряжение от 04.03.2014 № 88р), которыми ревизоры в отделениях должны руководствоваться при проверке новой формы РСВ-1. Напомним, по итогам I квартала 2014 года страхователи должны отчитаться по новой объединенной форме РСВ-1 ПФР, которая включает в себя как сведения переучета, так и данные по взносам.
В методических рекомендациях содержатся контрольные соотношения, на которые сотрудники ПФР будут ориентироваться при обработке и проверке отчетности. Также там сказано, какие поля должны быть заполнены в обязательном порядке, и значения каких ячеек должны совпадать. В программах системы «1С:Предприятие» контрольные соотношения будут реализованы с выходом очередных обновлений.

Госдума 1 апреля 2014 года приняла и передала на рассмотрение в Совет Федерации законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который устраняет понятие суммовых разниц. После вступления Закона в силу разницы, возникающие по договорам, выраженным в у.е., будут называться курсовыми. Причем определять их и учитывать в доходах нужно будет на последнее число текущего месяца и (или) на дату расчета. В зависимости от того, какое событие произошло раньше.
Кроме того, законопроект предусматривает освобождение налогоплательщиков от обязанности вести журналы полученных и выставленных счетов-фактур. А предприниматели смогут передоверять право подписывать счета-фактуры.

2 апреля подписан и уже вступил в силу Федеральный закон № 55-ФЗ, предусматривающий изменение порядка расчета средне¬го заработка. Сейчас в соответствии с частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ при определении среднего заработка для начисления отпускных и компенсации за не¬использованный отпуск используется коэффициент 29,4, Согласно поправкам коэффициент будет равен 29,3.
В «1С:Предприятии» изменения будут реализованы с выходом очередных релизов.

2 апреля Владимир Путин подписал Федеральный закон № 52-ФЗ. Законом вводятся сразу несколько важных поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, обязанность налогоплательщиков оповещать инспекцию об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов отменяется. Данное изменение вступит в силу через месяц после опубликования закона.
Этим же законом вводится новая налоговая обязанность для плательщиков ЕНВД и единого налога. Начиная с 2015 года, они будут платить налог на имущество с недвижимости по кадастровой стоимости. Такой порядок расчета налога предусмотрен пока только в Москве, Подмосковье и Амурской области.

Минфин России в письме от 27.12.2013 № 07-01 -06/57795 (обнародовано ФНС России письмом от 17.03.2014 № ГД-4-3/4788 @) разъяснил, какие формы баланса и отчета о финансовых результатах следует применять организациям, имеющим право представлять упрощенную бухотчетность:
• субъекты малого предпринимательства и коммерческие организации-участники проекта «Сколково» — формы баланса и отчета о финансовых результатах из Приложения № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н;
• некоммерческие организации, включая участников проекта «Сколково» — формы бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств, предусмотренные Приложением № 6 к приказу Минфина России № 66н.
В «1С:Предприятии» возможность составления упрощенной отчетности в соответствии с разъяснениям, изложенными в этих письмах, реализована.

Приказом ФНС России от 18.12.2013 № ММВ-7-3/628® внесены изменения в формы декларации по налогу на прибыль иностранной организации и расчета о выплаченных суммах доходов и удержанных налогов. Поправки связаны с применением кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО. Изменения коснулись также штрихкодов на листах декларации и расчета. Приказ начал действовать 23.03.2014.
Кроме того, приказом ФНС России от 25.03.2014 № ММВ-7-6/107® вводятся новые версии форматов указанных форм отчетности. Поправки вступают в силу, начиная с представления отчетов за 2013 год, два месяца и первый квартал 2014 года. В «1С:Предприятии» в части решений изменения в формах и форматах указанной отчетности реализованы, в остальных — будут реализованы с выходом ближайших релизов.

Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ изменяет процедуру регистрации юрлиц и предпринимателей в государственных внебюджетных фондах. После вступления Закона в силу (в течение 180 дней после публикации) срок регистрации страхователей сократится до 3 рабочих дней. Сейчас на это отводится 5 дней с момента представления налоговыми органами сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сроки снятия с учета уменьшаются аналогично.
Кроме того, с 1 мая 2014 года плательщики взносов освобождаются от обязанности сообщать в фонды сведения об открытии и закрытии счетов в банке.

Такое мнение выражено в письме Минтруда России от 04.12.2013 № 17-3/2038. Любые выплаты и пособия, гарантированные коллективным договором, в том числе приуроченные к выходу сотрудника на пенсию, производятся в рамках трудовых отношений (ст. 40 ТК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее -Закон № 212-ФЗ).
При этом в закрытом перечне не облагаемых взносами выплат они не поименованы (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Соответственно, каких-либо оснований для исключения указанных сумм из базы для начисления взносов ведомство не находит. А значит, взносы в данном случае следует начислять в обще установленном порядке.
Правда, позиция Минтруда России не является бесспорной. Арбитражные суды приходят к выводу, что на установленные в коллективном договоре выплаты при увольнении в связи с выходом на пенсию не нужно начислять страховые взносы (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.12.2013 № АЗЗ-1264/2013, ФАС Поволжского округа от 14.10.2013 № А65-25736/2012).

Даже если средств на счете достаточно для уплаты налогов, в реквизите «очередность платежа» в платежном поручении указывается цифра 5. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603. Такой вывод чиновники сделали из взаимосвязи норм ГК РФ и Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П).

Минтруд утвердил формы документов по зачету (возврату) сумм излишне уплаченных или взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в ПФР и ФСС РФ (приказ Минтруда России от 04.12.2013 № 712н).
В отношении взносов, пеней и штрафов, это следующие документы (всего — 14 форм)
• акты совместной сверки расчетов;
• заявления о зачете или возврате излишне уплаченных или взысканных сумм
• решения о зачете или возврате излишне уплаченных или взысканных сумм Приказ вступает в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования. На момент подписания номера в печать документ опубликован не был.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 14.01.2014 № 03-03-10/438 (направлено письмом ФНС России от 05.02.2014 № ГД-4-3/1897). Финансисты разъяснили, что маршрут/квитанция при авиаперевозках и контрольный купон электронного билета при ж/д перевозках являются бланками строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134, п. 2 приказа Минтранса России от 21.08.2012 № 322). В связи с этим они являются оправдательными в целях налогообложения прибыли. Чтобы подтвердить факт перелета сотрудника достаточно посадочного талона. Каких-либо документов, свидетельствующих об оплате билетов (например, выписки по банковской карте) не требуется.

В письме от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895@ ФНС России разъяснила, что если организация осуществляет деятельность через несколько обособленных подразделений, подведомственных одной ИФНС, то в данный налоговый орган должна ежеквартально представляться одна декларация по ЕНВД с Разделом 2. При этом указывается:
• в поле «по месту учета» на титульном листе — код «214» (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком); Далее »

Приказом от 14.02.2014 № ММВ-7-6/52® ФНС России утвердила формат представления заявления на получение патента (форма №26.5-1). Напомним, что ранее налоговое ведомство внесло изменения в форму заявления на получение патента, а также в другие формы документов, применяемые при патентной системе налогообложения (ПСН). Новый формат применяется с 14 февраля 2014 года. В решениях «1C Предприятие 8» новый формат будет реализован с вы¬ходом очередных ближайших релизов.

Такие разъяснения дала налоговая служба в письме от 06.02.2014 № ГД-4-3/1984®. Обязанность налогоплательщиков хранить счета-фактуры предусмотрена пунктом 14 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При этом электронные счета-фактуры должны храниться вместе с подтверждениями оператора электронного документооборота и извещениями покупателей о получении. Далее »

В письме от 13.02.2014 № БС-4-11/ 2308® ФНС России разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на имущество организациям, осуществляющим деятельность по добыче углеводородного сырья и освобожденным от уплаты налога на имущество (п. 24 ст. 381 НК РФ). Напомним, эта льгота начала действовать с 1 января 2014 года. До внесения соответствующих изменений в формы и Далее »

Приказом Росстата от 31.01.2014 № 63 утверждены Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № 8-ВЭС (услуги) «Сведения об экспорте (импорте) услуг во внешнеэкономической деятельности» и № 8-ВЭС (транспортные услуги) «Сведения о транспортных услугах во внешнеэкономической деятельности». Далее »

При перечислении таможенных и иных платежей на счет Федерального казначейства № 40101810800000002901 в поле 105 платежного документа нужно указывать код ОКТМО 45328000, а в поле 21 — пятую очередность платежа. Такие разъяснения дала ФТС России в письме от 26.12.2013 № 01-11/59519.

Минтруд приказом от 11.02.2014 № 94н утвердил новую форму 4-ФСС РФ и порядок ее заполнения. На момент подписания номера в печать приказ находился на регистрации в Минюсте России. Применять новую форму нужно, начиная с представления отчетности за I квартал 2014 год. В учетных программах «1С: Предприятие» новая форма расчета будет реализована с выходом очередных релизов.

Минфин России выпустил очередные рекомендации по проведению аудита за 2013 год. Они приведены в приложении к письму от 29.01.2014 № 07-04-18/01. Хотя рекомендации не имеют статуса нормативного акта, тем не менее, именно ими будут руководствоваться аудиторы при составлении заключения. Следовательно, они будут полезны для всех организации, составляющих бухгалтерскую отчетность. Ведь в них, при¬водится официальная позиция Минфина по многим вопросам бухучета и отчетности.
Рекомендации по составлению отчетности в 1С с учетом раздела «II. Отдельные вопросы составления бухгалтерской отчетности» опубликованы на сайте buh.ru.

Минфин России в письме от 09.12.2013 № 03-11-06/53558 пришел к выводу, что уполномоченный представитель предпринимателя, как и любого другого физ. лица, должен действовать на основании доверенности, заверенной у нотариуса (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Плательщики НДС с 1 января 2014 года не должны составлять счета-фактуры, вести журналы их учета, книги покупок и продаж при осуществлении операций, освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.
Такая обязанность сохраняется для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС по статье 145 НК РФ (п. 5 ст. 168, п. Зет. 169 НК РФ).